Нервните валидатори изострят крипто клиентите

Компаниите за криптовалута, които трябва да одитират финансовите си отчети, вероятно ще трябва да платят повече за това и трябва да благодарят на Сам Банкман-Фрид.

Крахът на Pinkman Fried Крипто империяи светлината на прожекторите, която освети одиторите, които подписаха неговите книги, накараха малките одиторски фирми да преразгледат работата си за бизнес в нововъзникващата индустрия.

Няколко американски компании казаха на Financial Times, че са повишили статуса на някои или всичките си клиенти, свързани с криптовалута, до „висок риск“, което наложи по-задълбочен одит, който ще отнеме повече време и ще доведе до по-високи сметки. Някои клиенти могат в крайна сметка да отпаднат напълно.

Преразглеждането идва само седмици преди края на фискалната година в САЩ, тъй като одиторите се борят да прилагат счетоводни правила за цифрови активи, които са само наполовина формирани и организатори Следете внимателно за грешки.

„Вашите антени трябва да са включени в този момент“, каза Джефри Уайнър, главен изпълнителен директор на Marcum, чиито одитирани клиенти включват биткойн копачи и инвестиционни групи за цифрови активи. Компанията е оценила крипто клиентите като високорискови в резултат на срива на FTX и спада на пазарите на криптовалута.

„Когато клиентът е с висок риск, вие значително разширявате обхвата на одита и това означава, че се нуждаете от повече ресурси и повече време“, каза Уайнър. Ще бъде необходима допълнителна работа за проверка на „системите на компанията, контролите, съществуването на активи, отделянето на средства и, разбира се, като се има предвид FTX, ще има допълнителен контрол на транзакциите със свързани страни“.

Декларации за фалит на FTX Описание на хаотичен процес Там, където обменът на криптовалута беше силно преплетен с личния бизнес на Bankman-Fred, милиарди долари клиентски средства не се броят. Джон Рей III, новоназначеният експерт по несъстоятелността като главен изпълнителен директор, каза, че никога не е виждал “толкова пълен провал на корпоративния контрол и такава пълна липса на надеждна финансова информация”.

Депозитите повдигнаха въпроса как Метис бургер – Американска компания с годишни приходи, които не надвишават 139 милиона долара, успя да издаде безусловно одиторско становище относно финансовите отчети за 2021 г. на обширните международни операции на FTX. Индустриалните стандарти изискват от одиторите да разбират вътрешния контрол на частна компания и да проектират одит по съответния начин, въпреки че от тях не се изисква да демонстрират, че контролите са стабилни.

Armanino, базирана в Калифорния компания с 458 милиона долара годишен приход, издаде подобно неквалифицирано становище за финансовите отчети на американската борса FTX.

И двете компании издадоха изявления, за да подкрепят работата си по FTX, която и двете казаха, че не е продължила след миналогодишния одит.

Като се има предвид обхватът на компаниите, изложени на FTX и смущенията на пазара за цифрови активи, „ние проверяваме нашите клиенти и имахме места, където трябваше да коригираме оценките на риска“, каза партньор в друга фирма, която прави преглед на криптовалутата бизнес. „Наближаваме края на годината, така че ако ще продължим и завършим одита, трябва да попитаме дали разполагаме с всички процедури, от които се нуждаем, или новите ресурси, които трябва да използваме.“

Партньорът добави, че по-малките одиторски фирми вероятно ще станат по-придирчиви към крипто клиенти. „Ние не работим за хора, които може да фалират. Когато една компания фалира, има много работа: ще бъдете извикан, ще бъдете уволнен и хората ще искат да прегледат документите ви, за да видят дали Пропуснал съм нещо. Замесено е.”

Две седмици преди срива на FTX, одиторската фирма от Голямата четворка EY отдели Core Scientific, биткойн миньор в Тексас, който той предупреди, че може да остане без пари до края на тази година. EY заяви, че е установил неадекватно водене на записи и слаб вътрешен контрол, според A Регулаторно подаване. Core Scientific каза, че вместо това ще използва Marcum като одитор.

Голямата четворка – PwC, Deloitte и KPMG, заедно с EY – твърдят, че могат да предоставят повече ресурси за работа на крипто клиенти, отколкото по-малките валидатори. Големите одитори обикновено таксуват повече от по-малките фирми.

PCAOB, който регулира одитите на американски публични компании, издаде бюлетин през август, в който казва на компаниите, че трябва да проверят дали техните одитори притежават подходящите умения.

„Какво е разбирането на одитора за последиците от финансовото отчитане на дейностите на компанията, свързани с цифровите активи?“ Попитан. „Какви са политиките и процедурите на одиторската фирма за извършване и наблюдение на одитни ангажименти, включващи цифрови активи, включително разглеждане на рисковете, свързани с провеждането на такива одити?“

Одиторите казват, че отговорът на първия въпрос не е лесен, тъй като иновациите в дигиталните активи идват по-бързо, отколкото могат да бъдат определени счетоводни стандарти. AICPA, професионална организация, която определя стандарти за одит за частни компании, е написала само няколко глави от своето ръководство за одиторски практики, а други все още са в процес на разработка.

„Нашето ръководство винаги се основава на текущи събития, сценарии от реалния свят и всякакви допълнителни потенциални рискове, които могат да възникнат“, каза Сюзън Кофи, главен изпълнителен директор на публичния счетоводен отдел на AICPA.

Арманино, американският одитор на FTX, каза, че е „инвестирал значително време и интелектуален капитал като активен участник в множество счетоводни индустриални групи“, за да помогне за разработването на стандартите.

Други одиторски фирми се радват, че не са се замесили в криптовалутата.

„Както бих искал всяка одиторска фирма да бъде, след срива на FTX ние се върнахме отново, за да разгледаме нашето портфолио от клиенти“, каза Чарли Уайнщайн, главен изпълнителен директор на EisnerAmper. За тези с цифрови активи или експозиция на криптовалута, каза той, това е само малка част от бизнеса.

„Ние не го направихме [audit] Работа около криптовалута.“ „От прекомерна предпазливост.“